Hur man ansöker om ITIN -nummer, Skaffa ett personligt identifieringsnummer för den skattskyldige.
Tillämplighet
Detta dokument gäller alla personer eller företag som inte är berättigade till ett personnummer (SSN). Enligt avsnitt 6109 i IRS -förordningen Från och med den 1 juli 1996 kommer IRS att utfärda ett personligt skattebetalarnas identifikationsnummer (DET I) till personer som inte är berättigade till ett SSN. I allmänhet är de flesta som kräver ITIN inte amerikanska medborgare.
Ansök om en persons ITIN
Verksamhetsplatser måste begära ett ITIN från en person skriftligen, där det anges att Internal Revenue Code (IRC) § 6109 kräver att personen tillhandahåller ett ITIN.
När ITIN inte tillhandahålls
Operativa platser måste förse det centrala kontoret med en lista med namnen på personer som inte lämnade ett ITIN i slutet av kalenderåret. Office of Employee Services kommer att utarbeta ett undertecknat intyget för att överföra med formulär 1042-S till IRS som listar dessa namn för att undvika straff för rapportering av ogiltiga eller saknade nummer. Vid sanktioner av denna typ kommer de att vara ansvariga för verksamhetsstället.
När en person ska ansöka om ett ITIN
Operationsplatser bör uppmuntra utländska individer, särskilt korttidsbesökare som kanske inte är berättigade till ett SSN, att ansöka om ett ITIN innan de anländer till USA, eftersom ansökningsprocessen kan ta flera veckor. Ansökan om ITIN är tillgänglig på IRS: s webbplats och på de flesta IRS -kontor och vissa amerikanska konsulatkontor utomlands. Ansökningar om amerikanska personnummer, tillgängliga på Social Security Administration webbplats ( http://www.ssa.gov ), kan de också arkiveras utomlands.
Hur man ansöker
IRS-formulär W-7, ansökan om IRS Personal Taxpayer Identification Number, måste användas för att ansöka om ett ITIN.
Notera: I december 2003 utfärdade IRS en reviderad blankett W-7. Revisioner av W-7 kan nu kräva att en sökande bifogar en original ifylld skattedeklaration som ITIN behövs för. Dessutom uppger IRS att det kommer att ändra utseendet på ITIN från ett kort till ett auktorisationsbrev för att undvika likheter med ett socialförsäkringskort.
Skaffa formulär W-7
Form W-7 kan fås på de flesta IRS-kontor eller på distributionscentret (1-800-TAX-FORM-1-800-829-3676) eller på de flesta amerikanska konsulatkontor. Blanketten kan också hämtas från IRS: s webbplats på http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Från IRS: s webbplats kan du skriva ut en PDF-version av W-7 .
IRS har fastställt två metoder för att få ett ITIN:
- Ansök direkt till IRS
- Begäran via ett acceptagent Varje metod beskrivs i följande avsnitt.
Ansök direkt till IRS
Genom denna process erhåller sökanden ITIN genom att ansöka om det personligen eller via post.
Ansök personligen
Personen kan ansöka om ITIN på IRS-formulär W-7 på de flesta IRS-kontor eller de flesta amerikanska konsulatkontor utomlands. Kontakta IRS eller USA: s konsulat i ditt område för att ta reda på om det kontoret accepterar blankett W-7-ansökningar. Se avsnittet Hur man ansöker ovan för information om hur du får formulär W-7 från IRS.
Det fullständigt ifyllda formuläret W-7 måste skickas till IRS eller USA: s konsulat, tillsammans med den dokumentation som krävs för att styrka personens sanna och främmande identitet. Minst två former av identifiering måste tillhandahållas, varav en måste ha ett fotografi.
Dokumentation som krävs för att stödja personens status (dvs. icke-amerikansk medborgare) kan innehålla ett originalpass, födelsebevis eller ett aktuellt dokument utfärdat av US Citizenship and Immigration Service (USCIS).
Dokumentation som krävs för att stödja personens identitet kan innehålla körkort, identitetskort, skolrekord, journaler, väljarregistreringskort, militärt registreringskort, pass, amerikanskt visum eller ett dokument. Aktuell utfärdad av USCIS.
Personen kan visa upp en kopia av ett originaldokument, men det måste vara certifierat av det utfärdande organet eller av en lagligt auktoriserad person för att intyga att dokumentet är en äkta kopia av originalet. De kopierade dokumenten måste vara autentiserade och inte bara notariserade. IRS kommer att avvisa dokument om de inte är original eller autentiserade kopior.
Exempel:
En person som tillhandahåller en kopia av ett körkort som bevis på identitet till IRS måste ha kopian certifierad av avdelningen för motorfordon som utfärdade licensen inom det landet. Certifieringen eller sigillet indikerar att dokumentet är en äkta kopia av originalet.
Begäran via post
Personen måste fylla i formulär W-7, underteckna och datera det och skicka det tillsammans med de ursprungliga eller autentiserade kopiorna (se beskrivning ovan) av den nödvändiga underlagsdokumentationen till adressen som skrivs ut på formuläret.
Ansökan via ett godkännandeombud
Acceptansagent
För att underlätta ansökningsprocessen och påskynda utfärdandet av ITIN tillåter IRS företag att
organisationer är acceptansagenter. Acceptansombud är behöriga att agera på uppdrag av skattebetalarna som
försöka få ett individuellt skattebetalarnas identifikationsnummer från IRS. Enligt ett avtal med
IRS, organisationer ska, till IRS: s tillfredsställelse, fastställa att de har resurser och
korrekta förfaranden för att följa villkoren i avtalet.
Notera: vissa acceptansagenter kan ta ut en avgift.
Acceptansagentansvar
Acceptansagenten påtar sig ansvaret för att tillhandahålla nödvändig information till IRS för att få ITIN och certifiering att sökanden är en utländsk person. Certifieringen utfärdas på grundval av den föreskrivna dokumentationen som erhållits från den sökande.
Operativa platser som är intresserade av att bli acceptansagenter bör kontakta personalavdelningen på centralkontoret för ytterligare information.
Om en ITIN -innehavare är berättigad till ett SSN
En person som får ett ITIN och sedan blir amerikansk medborgare eller en utlänning som lagligt får komma in i USA, antingen för permanent uppehållstillstånd eller under lagstiftning som tillåter anställning i USA, måste du få en social trygghet siffra.
När personen får ett personnummer måste de sluta använda ITIN. SSN bör användas på alla framtida deklarationer, uttalanden och andra dokument.
För att upprätthålla korrekta datoriserade register måste operativa platser ersätta personens ITIN med personens nya SSN i HR -modulen i RF Oracle -affärssystemet.
Hur skickar jag in skatter med ett ITIN?
Skatteregistrering kan tjäna som bevis på god moralisk karaktär i invandringsärenden. Skatteuppgiften kan vara användbar för ditt immigrationsärende om du kan justera din status i framtiden.
För att lämna in en deklaration måste du ange ditt ITIN i SSN -utrymmet på skatteformuläret, fylla i resten av deklarationen och skicka deklarationen (tillsammans med eventuella ytterligare blanketter) till IRS.
Kan jag göra anspråk på skattelättnader med ett ITIN?
Ja. Det finns några skattelättnader som du kan göra anspråk på med ett ITIN.
1. Barnskattekredit (CTC)
Denna skatteförmån är värd upp till $ 2000 för varje barn. Behörigheten att göra anspråk på CTC beror på dina barns status. Du kan bara göra anspråk på CTC om dina kvalificerade barn har personnummer. Du och din make (om du är gift) kan ha ett ITIN eller SSN.
För att göra anspråk på CTC anger du ditt ITIN och dina barns SSN i Schema 8812 Ytterligare skattelättnad för söner . Barn som kvalificerar sig för CTC måste vara amerikansk medborgare eller bosatt utomjording som bor i USA ( Även om ITIN -barn som bor i Mexiko eller Kanada kan vara beroende för skatterapporteringsändamål, kan de inte krävas för CTC ) .
American Rescue Plan 2021 gör tillfälliga utökningar till CTC, inklusive att erbjuda förskottsbetalningar som utfärdas mellan juli och december 2021. Läs mer om den nyligen utökade CTC här.
Notera: SSN -kravet för barn upphör att gälla 2026. Om inte lagstiftning antas kommer CTC -behörigheten att återgå till tidigare regler: krediten kommer att vara värd upp till $ 1000 per barn, och du, din make och ditt kvalificerade barn kan ha ett SSN eller ITIN att göra anspråk på CTC med hjälp av Schema 8812.
2. Kredit för andra beroende (COD)
En återbetalningsbar kredit på 500 dollar är tillgänglig för familjer med kvalificerade släktingar. Detta inkluderar barn över 17 år och barn med ITIN som annars kvalificerar sig för CTC. Dessutom kan kvalificerade familjemedlemmar som anses vara försörjningsberättigade i skatteändamål (t.ex. föräldrar som är försörjda) ansöka om denna kredit. Eftersom denna kredit inte är återbetalningsbar kan den bara hjälpa till att sänka skatterna. Om du är berättigad till både denna kredit och CTC kommer detta att tillämpas först för att minska din skattepliktiga inkomst.
3. Återbetalningskredit (RRC)
Om du inte fick din första eller andra stimulanscheck kan du fortfarande göra anspråk på dem som RRC när du lämnar in en skattedeklaration 2020 2021. Den första stimulanskontrollen är värd upp till $ 1200 för vuxna och $ 500 för anhöriga. Den andra stimulanskontrollen är värd upp till $ 600 för vuxna och anhöriga. Att lämna in en skattedeklaration för 2020 kommer också att säkerställa att du får din tredje stimulanskontroll om du är berättigad och inte har fått den ännu.
4. Barn- och beroendevårdskredit (CDCTC)
Child and Dependent Care Credit är en federal skatteförmån som kan hjälpa till att betala för barn- eller vuxenomsorgskostnader som behövs för att arbeta eller söka arbete. Denna icke-återbetalningsbara kredit är värd upp till $ 1050 för en beroende eller upp till $ 2100 för två eller flera anhöriga.
American Rescue Plan 2021 förlänger tillfälligt krediten för beskattningsåret 2021 (för vilken du lämnar skatt 2022). Expansionen gör skattekrediten återbetalningsbar och nästan fyrdubblar värdet upp till $ 4 000 för en beroende och upp till $ 8 000 för två eller flera anhöriga. Läs mer här.
5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Denna kredit är värd upp till $ 2500 och kan hjälpa till att minska utbildningskostnaderna för att gå college. Krediter är endast tillgängliga under de första fyra åren av en students eftergymnasiala utbildning. Behöriga studenter måste söka en examen eller annan erkänd meritering.
6. Lifetime Learning Credit (LLC)
Denna återbetalningsbara kredit är värd upp till $ 2000 per hushåll. Det kan användas för att minska eventuella eftergymnasiala utbildningskostnader (t.ex. arbetsträning) och är inte begränsat till personer som går på college.
Notera: KAN INTE göra anspråk på Upptagen inkomstskattelättnad (EITC) med en ITIN.
Vad händer om jag inte har en invandringsstatus som gör att jag kan bo i USA?
Många människor som inte är behöriga att bo i USA oroar sig för att beskattning kommer att öka deras exponering mot regeringen, av rädsla för att detta i slutändan kan leda till utvisning. Om du redan har ett ITIN har IRS din information om du inte flyttade nyligen. Du kommer inte att öka din exponering genom att förnya ett ITIN eller lämna in skatter med ett ITIN.
Nuvarande lag förbjuder i allmänhet IRS från att dela skattedeklarationsinformation med andra myndigheter, med några viktiga undantag. Till exempel kan skattedeklarationsinformation i vissa fall delas med statliga myndigheter som är ansvariga för skatteförvaltningen eller med brottsbekämpande myndigheter för utredning och lagföring av icke-skattelagstiftning. Skydd för informationsutlämnande fastställs genom lag, så de kan inte åsidosättas av ett presidentval eller andra administrativa åtgärder om inte kongressen ändrar lagen.
När du känner till de potentiella riskerna och fördelarna kan du bara fortsätta med en ITIN -ansökan eller skatteavgift om du känner dig bekväm. Denna information utgör inte juridisk rådgivning. Rådgör med en immigrationsadvokat om du har några problem.
Vad är acceptansagenter?
Acceptansagenter De är auktoriserade av IRS att hjälpa dig att slutföra din ITIN -ansökan. Vissa acceptansagenter upprättar inte skattedeklarationer. I så fall måste du ta det ifyllda formuläret W-7 som certifierats av agenten till en VITA-webbplats eller en företagsskatteförberedare och skicka det med deklarationen.
Acceptansagenter finns ofta vid universitet, finansinstitut, redovisningsföretag, ideella byråer och vissa låginkomsttagande skattebetalarkliniker. Företagsskatteförberedare som är acceptansagenter tar ofta ut en avgift som kan variera från $ 50 till $ 275 för att fylla i W-7-formuläret. Det finns ingen avgift för att ansöka direkt hos IRS.
Besök Acceptance Agent -programmet på IRS: s webbplats för en lista över acceptagenter per stat som uppdateras kvartalsvis. Low Income Taxpayer Clinics (LITC) kan också hjälpa till att identifiera lokala acceptagenter.
Referenser
Mer information om skattebetalarnas identifieringsnummer finns i översikten över skattebetalarnas identifikationsnummer (TIN).
För att tillhandahålla information för att hjälpa ITIN -sökanden, se IRS publikation 1915, Förstå ditt IRS Personal Taxpayer Identification Number, ett PDF -dokument på IRS webbplats.
Innehåll
- Tillämplighet
- Ansök om en persons ITIN
- När ITIN inte tillhandahålls
- När en person ska ansöka om ett ITIN
- Hur man ansöker
- Skaffa formulär W-7
- Ansök direkt till IRS
- Ansök personligen
- Exempel:
- Begäran via post
- Ansökan via ett godkännandeombud
- Acceptansagent
- Acceptansagentansvar
- Om en ITIN -innehavare är berättigad till ett SSN
- Hur skickar jag in skatter med ett ITIN?
- Kan jag göra anspråk på skattelättnader med ett ITIN?
- 1. Barnskattekredit (CTC)
- 2. Kredit för andra beroende (COD)
- 3. Återbetalningskredit (RRC)
- 4. Barn- och beroendevårdskredit (CDCTC)
- 5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 6. Lifetime Learning Credit (LLC)
- Vad händer om jag inte har en invandringsstatus som gör att jag kan bo i USA?
- Vad är acceptansagenter?
- Referenser